所得稅計提公式：當(dāng)前應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率（25%），其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+稅收調(diào)整增加-稅收調(diào)整減少。所得稅是按月還是按季結(jié)算的問題首先取決于企業(yè)如何申報所得稅。如果是按月申報，則按月計算，如果是按季度申報，則按季度計算。如果計提后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益，結(jié)轉(zhuǎn)會計的分錄分為借方和貸方兩種，借方就是本年的利潤，貸方就是所得稅。

所得稅的特征

1、通常以純收入為稅收對象；

2、計稅依據(jù)通常是計算出的應(yīng)納稅額；

3、一般的，納稅人和實際負(fù)擔(dān)人兩種說法沒有明顯差異，可以直接調(diào)整納稅人的收入。在采用累進(jìn)稅率的時候，所得稅在調(diào)整收入差距方面發(fā)揮著明顯的作用。對企業(yè)征收所得稅，也可以貫徹國家特定政策，調(diào)整經(jīng)濟(jì)杠桿作用；

4、應(yīng)納稅稅額的計算與納稅人成本和費(fèi)用等各個方面都有著密不可分的關(guān)系，這有利于強(qiáng)化稅務(wù)的監(jiān)管、完善財務(wù)會計制度以及改善經(jīng)營管理。