1、正表部分：反映企業(yè)經(jīng)營活動、***活動、融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流以及項目的總流入和凈流出；

2、補充資料部分：提供將凈利潤調(diào)整為業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流的所有內(nèi)容，反映企業(yè)在一定時期內(nèi)影響資產(chǎn)或負(fù)債但不形成當(dāng)期現(xiàn)金收支的所有***和融資活動的信息。

什么是現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量是***項目在整個壽命內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)額。這是評估***計劃經(jīng)濟(jì)效益的必要信息。具體內(nèi)容包括現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入。未來一定時期內(nèi)由長期***計劃引起的現(xiàn)金收支稱為現(xiàn)金流。一般來說，***決策中的現(xiàn)金流通常是指現(xiàn)金凈流（NCF）。在這里，所謂現(xiàn)金既指貨幣資產(chǎn)，也指相關(guān)非貨幣資產(chǎn)（如原材料、設(shè)備等）的實現(xiàn)價值。從整個經(jīng)濟(jì)壽命周期來看，***項目大致可以分為三個階段：***期、營業(yè)期和結(jié)束期。現(xiàn)金流的每個項目也可以屬于每個時間階段。

現(xiàn)金流量三要素是什么

1、分析***、籌資活動的現(xiàn)金流量，了解企業(yè)未來發(fā)展前景：分析***活動時，要特別注意區(qū)分對內(nèi)***和對外***。對內(nèi)***的現(xiàn)金流出量增加，意味著固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的增加，說明企業(yè)正處經(jīng)營擴(kuò)張期，成長性較好；

2、分析現(xiàn)金流入量的結(jié)構(gòu)，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的長期穩(wěn)定性：經(jīng)營活動是企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，其提供的現(xiàn)金流量可以不斷用于***，再生出新的現(xiàn)金流。來自主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量越多，表明企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性越強。***活動是為閑置資金尋找***場所；

3、分析現(xiàn)金凈流量的增減變化，了解企業(yè)短期償債能力：如果本期現(xiàn)金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強，財務(wù)狀況得到改善。反之，則表明企業(yè)財務(wù)狀況比較困難。但也并不是現(xiàn)金凈流量越大越好。如果公司的現(xiàn)金凈流量過大，表明公司未能有效利用這部分資金。這就是一種資源浪費。